Mantente al día en Alabama

Las fechas que se repiten en Alabama son el impuesto de privilegio de negocio, el impuesto sobre la renta en la primavera, el impuesto sobre las ventas que vence el día 20 del mes siguiente⁹, y las cuentas del empleador si tienes personas en la nómina. No hay un informe anual del Secretario de Estado para poner en el calendario.

Qué cambia en Alabama

• La presentación anual de la entidad va al Departamento de Ingresos, no al Secretario de Estado. Las corporaciones ya no presentan un informe anual ante el Secretario de Estado¹. Los formularios del impuesto de privilegio se titulan Declaración del Impuesto de Privilegio de Negocio e Informe Anual (Business Privilege Tax Return and Annual Report)³.
• Un impuesto de privilegio pequeño significa que no hay presentación. Para los años fiscales que empiezan después del 31 de diciembre de 2023, un impuesto calculado de 100 dólares o menos está exento y no se exige declaración³. La sección 40-14A-22 del Código fija esa exención.
• El impuesto sobre la renta de las corporaciones se presenta un mes después de la declaración federal, y el pago no recibe ese mes extra.
• La compensación para trabajadores empieza en cinco empleados, con una excepción de construcción. No hay salario mínimo estatal, y una ciudad o un condado no puede fijar uno.

Haz esto

1. No esperes un informe anual del Secretario de Estado. Las corporaciones ya no presentan un informe anual ante el Secretario de Estado¹. Una asociación profesional es la excepción en la tabla de cuotas, a $100² al año. Todos los demás usan el impuesto de privilegio.
2. Revisa si se exige la primera declaración del impuesto de privilegio. Cubre a toda corporación, entidad de responsabilidad limitada y entidad ignorada organizada en Alabama o que hace negocios aquí. Para los años fiscales que empiezan después del 31 de diciembre de 2023, un impuesto calculado de 100 dólares o menos está exento y no se exige declaración. La declaración inicial de 2026 dice que te detengas y no envíes el Formulario BPT-IN cuando el impuesto calculado está en ese umbral o por debajo. Si no, el primer formulario vence dentro de dos meses y medio después de que te incorporas, te organizas, calificas o empiezas a hacer negocios. No hay prórroga para el Formulario BPT-IN, y una prórroga para presentar no extiende el pago³. La obligación del impuesto sigue hasta que la entidad se disuelve o se retira, sujeta a la exención.
3. Luego presenta el impuesto de privilegio anual, salvo que la regla del impuesto pequeño diga que no. El Formulario CPT es para las corporaciones C y algunas otras, y el Formulario PPT es para las corporaciones S, las entidades de responsabilidad limitada y las entidades ignoradas. Una corporación S presenta a más tardar el día 15 del tercer mes. Una entidad de responsabilidad limitada presenta a más tardar el día 15 del tercer mes. Una corporación C de año calendario presenta a más tardar el día 15 del cuarto mes después de que empieza el año fiscal. Una entidad ignorada, incluida una LLC de un solo miembro, presenta no más tarde de cuando el dueño presenta la declaración federal correspondiente⁸. Para los años fiscales que empiezan después del 31 de diciembre de 2023, un impuesto calculado de 100 dólares o menos está exento y no se exige declaración³. Esa es la ley: la sección 40-14A-22, enmendada por la Ley 2022-252, dice que para los años fiscales que empiezan después del 31 de diciembre de 2023, un contribuyente que de otro modo debería el impuesto mínimo queda exento del impuesto de privilegio y de la obligación de presentarlo. Las instrucciones de 2026 del PPT y del CPT dicen que un contribuyente que debería el mínimo de 100 dólares no tiene obligación de presentar⁶. El panorama más antiguo del impuesto de privilegio de Ingresos todavía imprime un mínimo de 100 dólares, reducido a 50 dólares para el año fiscal que empieza después del 31 de diciembre de 2022, más una cuota de 10 dólares del Secretario de Estado por el informe anual de las corporaciones⁴. Nada de eso aplica ahora. La ley fijó el mínimo reducido solo para el año fiscal que empieza después del 31 de diciembre de 2022¹⁷, la exención cubre los años posteriores, y una ley de 2024 derogó la sección que exigía a las corporaciones presentar un informe anual ante el Secretario de Estado, con vigencia a partir del 1 de octubre de 2024¹⁸.
4. Si sí lo debes, la tasa sigue el patrimonio neto de Alabama y el ingreso gravable federal prorrateado. La banda baja es 25 centavos por cada 1,000 dólares cuando el ingreso gravable federal prorrateado es menor de 1 dólar. La banda alta es 1.75 dólares por cada 1,000 dólares cuando ese ingreso es de al menos 2,500,000 dólares. Las bandas entre esas dos están en la página del impuesto de privilegio. El tope es $15,000 para la mayoría de las entidades, $500 para una entidad de responsabilidad limitada familiar electiva, y $3,000,000⁴ para instituciones financieras y compañías de seguros. Esta página no calcula tu impuesto.
5. Presenta el impuesto sobre la renta. Personas: la misma fecha que la declaración federal. Los tramos son 2 por ciento sobre los primeros 500 dólares, 4 por ciento sobre los siguientes 2,500 y 5 por ciento sobre lo que pasa de 3,000 para quien presenta como soltero, y 2 por ciento sobre los primeros 1,000 dólares, 4 por ciento sobre los siguientes 5,000 y 5 por ciento sobre lo que pasa de 6,000²⁰ para una declaración conjunta. Corporaciones C: el Formulario 20C (Form 20C) a más tardar el 15 de mayo para un año calendario, a una tasa del 6.5%²¹. El mes extra es solo para presentar. El impuesto vence en la fecha original, sin ese mes extra⁸. Entidades de traspaso: el Formulario 65 (Form 65) o el Formulario 20S (Form 20S) en la misma fecha que la declaración federal. El impuesto compuesto de no residentes es del 5%. Una sociedad debe presentar una declaración compuesta y pagar por sus miembros no residentes. Una entidad electiva paga el 5%²². Para los períodos fiscales que empiezan a partir del 1 de enero de 2025, marca la casilla Electing PTE en el Formulario 65 o el Formulario 20S presentado a tiempo, y presenta también el Formulario EPT¹⁰. Obtén tus números fiscales tiene la ley detrás de eso.
6. Presenta el impuesto sobre las ventas a más tardar el día 20 del mes siguiente⁹ si estás registrado, salvo que te hayan aprobado un período más largo. Las tasas y la división local están en Obtén tus números fiscales.
7. Si tienes empleados, mantén al día las cuentas del empleador. Presenta el Formulario A-6 de un mes en que la retención del primer o segundo mes del trimestre supera 1,000 dólares. Presenta el Formulario A-1 a más tardar el último día del mes siguiente al trimestre. Presenta la declaración trimestral aunque no se haya retenido impuesto¹¹. Los informes de desempleo vencen el último día del mes siguiente al trimestre ante Workforce Alabama, sobre los primeros $8,000 de salarios, al 2.7% hasta que aplica una tasa por experiencia. El impuesto de desempleo atrasado es 25 dólares o el 10 por ciento del impuesto, el que sea mayor¹². Reporta las nuevas contrataciones y los reingresos dentro de 7 días. No se reportan los contratistas independientes¹³.
8. Renueva la licencia local y cualquier licencia del oficio en sus propias fechas. Una licencia de negocio estatal o del condado, donde se exige una, se debe a más tardar el 31 de octubre²³: Licencias y permisos. Una licencia de contratista, una licencia de constructor de viviendas, un permiso de comida y una licencia de alcohol se renuevan cada una en el calendario de la agencia.
9. Mantén un agente registrado a quien de verdad se le puedan entregar papeles. La sección 10A-1-5.31 dice que la compañía tiene que mantener un agente y una oficina en Alabama de forma continua. El agente no puede trabajar solo por medio de una oficina virtual o un servicio de reenvío de correo, y la oficina no puede ser solo un apartado o un servicio de contestación telefónica. Cambiar el agente cuesta $100. Una renuncia queda sin cuota².

Reglas del empleador

Compensación para trabajadores: No se exige cuando empleas de forma regular a menos de cinco personas, contando a los funcionarios de una corporación, salvo cuando el trabajo es construir o ayudar en el sitio a construir casas unifamiliares separadas nuevas. Los empleados domésticos, los trabajadores agrícolas y los empleados ocasionales no tienen que estar cubiertos, y el empleador puede elegir la cobertura¹⁴. La página del seguro dice que tú eliges cómo asegurar y lista una aseguradora comercial, un fondo de autoseguro de grupo y el autoseguro individual para un empleador que califica. No describe un fondo estatal que le compres al departamento.

Salario mínimo: No hay ley estatal de salario mínimo. $7.25¹⁵ por hora aplica a los empleadores que cubre la ley federal de salarios. Algunos trabajadores quedan fuera de esa ley federal. Revisa la tabla. Una ciudad o un condado no puede fijar un salario más alto. La sección 25-7-41 del Código, de la Ley Uniforme de Salario Mínimo y Derecho al Trabajo de Alabama de 2016, dice que un condado, ciudad u otro gobierno local no puede exigir a un empleador que pague un salario, o que dé una licencia, un horario de trabajo u otro beneficio, que la ley estatal o federal no exige. La ley no alcanza a una regla local que se refiere de forma específica a los empleados públicos, o a los empleados o contratistas independientes de ese condado o esa ciudad¹⁹.

Desempleo: obligado a partir de $1,500 en un trimestre o 20 semanas, con otras pruebas para el trabajo doméstico y para una 501(c)(3). Las preguntas frecuentes del empleador dicen que sus respuestas son un punto de partida y no tienen fuerza de ley. La tasa de un empleador nuevo es del 2.7% sobre los primeros $8,000¹².

Qué recibes

Una declaración del impuesto de privilegio presentada, o un año en que las instrucciones dicen que no presentes porque el impuesto es pequeño. Declaraciones presentadas del impuesto sobre la renta y sobre las ventas, y cuentas del empleador al día. Si la entidad se disuelve, la página del impuesto de privilegio dice que el impuesto sigue hasta que el Secretario de Estado muestra la disolución o el retiro.