Mantente al día en Massachusetts

Massachusetts vuelve cada año: para una LLC, en el aniversario de la propia compañía; para una corporación, después del año fiscal; para el impuesto sobre el ingreso, en la primavera si declaras por año calendario; y para el impuesto sobre las ventas, el día 30 cuando lo cobras. Las cuentas de empleador siguen su propio calendario cuando pagas a personas. El aviso de disolución va a la oficina que está en los registros del estado, así que mantén esa dirección al día.

Qué cambia en Massachusetts

• Una LLC y una corporación no comparten fecha de vencimiento. El informe de la LLC vence a más tardar el aniversario del certificado de organización original¹⁵. El informe de la corporación vence a más tardar dos meses y medio después de que termina el año fiscal³.
• Un solo informe de LLC omitido no disuelve la compañía. 2 años consecutivos de informes anuales no presentados² pueden detonar la disolución después del aviso. El restablecimiento queda disponible después.
• Una corporación S igual debe el impuesto de consumo. La página de tasas lo cobra. La línea de la página para constituir una corporación que dice que las ganancias no se gravan es la regla federal.
• El impuesto sobre las ventas sigue el monto que debes, no un solo calendario para cada vendedor. Los montos pequeños son anuales. Los montos mayores son trimestrales, y luego mensuales. Las comidas son mensuales por cualquier monto.
• La compensación para trabajadores empieza con los empleados, no con el dueño en todos los casos. El salario mínimo es $15¹³ la hora.

Haz esto

1. Presenta el informe anual en la fecha de la propia compañía. Para una LLC, la cuota es $500¹ y el informe vence a más tardar el aniversario del certificado de organización original¹⁵. Para una corporación de acciones, la cuota es 125 dólares, 150 dólares si se presenta tarde, y 100 dólares si se presenta por vía electrónica, y el informe vence a más tardar dos meses y medio después de que termina el año fiscal³. Una organización sin fines de lucro paga $15, con vencimiento el 1 de noviembre¹⁶ en la página para constituir una corporación. Presenta aunque nada haya cambiado. Las presentaciones de corporaciones por fax y electrónicas también toman la cuota de trámite urgente de la página de cuotas, 10 dólares cuando el subtotal por fax o electrónico va de 85 a 149.99 dólares⁵.
2. Si llega un aviso de disolución, usa la fecha del aviso. Una LLC puede disolverse después de 2 años consecutivos de informes anuales no presentados. La compañía tiene 90 días después del aviso. Si no corrige el problema, sigue existiendo, pero solo puede continuar los negocios necesarios para liquidar y cerrar sus asuntos². El restablecimiento es en cualquier momento, después de presentar todos los informes anuales adeudados y la solicitud es $100¹⁵. Una corporación puede disolverse después de 2 años consecutivos o más de informes omitidos, o de declaraciones o pagos de impuestos omitidos de los capítulos 62C o 63⁴. Tiene 90¹⁷ días. El restablecimiento en la página de cuotas es $100⁵.
3. Reemplaza a un agente que se va. El cambio de una LLC es 25 dólares en papel o por fax, y sin cuota en línea. El cambio de una corporación es 25 dólares en papel o por fax, y sin cuota en línea⁵. La oficina es una dirección de calle en Massachusetts¹⁵. El aviso de la LLC va a la oficina que la ley exige que la compañía mantenga. Si esa dirección ya no sirve, no vas a ver el aviso.
4. Presenta el impuesto sobre el ingreso de las personas si estás en el grupo que tiene que presentarlo. La tasa sobre salarios y la mayoría de los demás ingresos es del 5%. Para el año fiscal 2026, el ingreso por encima de 1,107,750 dólares también paga 4%⁹. La declaración vence el 15 de abril, o el siguiente día hábil si el día 15 cae en fin de semana o día festivo¹⁸. La página de fechas de vencimiento imprime el 15 de abril de 2026 para la declaración de residente de 2025. Una prórroga mueve la fecha de presentación, no el pago. Una declaración sin impuesto adeudado que no se presenta en la fecha de vencimiento recibe una prórroga automática hasta el 15 de octubre de 2026. Una prórroga pagada necesita por lo menos el 80 por ciento del impuesto, pagado a más tardar el 15 de abril de 2026, para una prórroga del impuesto sobre el ingreso de 2025⁶. Una LLC de un solo miembro que se ignora a nivel federal se ignora para el impuesto sobre el ingreso de Massachusetts¹⁹. Una LLC gravada como sociedad igual tiene la declaración de la sociedad en el paso siguiente.
5. Presenta la declaración de la entidad que corresponde a la clasificación. La declaración de una corporación C vence el día 15 del cuarto mes después de que cierra el año fiscal. El impuesto de consumo es el 8% del ingreso neto más 2.60 dólares por cada 1,000 dólares de propiedad tangible gravable o de patrimonio neto, y al menos $456²⁰. La prórroga es automática si se paga, a más tardar en la fecha de vencimiento original, la mayor entre la mitad del impuesto que al final se adeuda y el impuesto mínimo de consumo (excise)⁶. Eso extiende la presentación, no el pago. La declaración de una corporación S vence el día 15 del tercer mes después de que cierra el año fiscal⁷. La página de tasas cobra 2 por ciento del ingreso neto cuando los ingresos totales son de 6 millones de dólares o más y de menos de 9 millones, 3 por ciento del ingreso neto cuando los ingresos totales son de 9 millones de dólares o más y 8 por ciento sobre el ingreso neto gravable para la corporación S a nivel federal, incluidas ciertas ganancias incorporadas y el ingreso de inversión pasiva⁹, más el mínimo. La página para constituir una corporación dice, citando al IRS, que una corporación S no paga impuesto sobre sus ganancias, porque esas pasan a los accionistas¹⁶. Esa es la regla federal. Usa la página de tasas para el impuesto de consumo de Massachusetts, y pregunta a un CPA antes de dejar una declaración. La declaración de una sociedad vence el día 15 del tercer mes después de que cierra el año fiscal⁸. La página de fechas del DOR todavía muestra ejemplos de presentación de año calendario 2025. Usa las reglas que se repiten, arriba, para el año fiscal en curso.
6. Presenta el impuesto sobre las ventas en el calendario que usa tu monto. Una vez al año, a más tardar el día 30 después del año, cuando el impuesto es de 100 dólares o menos. Cada trimestre, a más tardar el día 30 después del trimestre, cuando el impuesto va de 101 a 1,200 dólares. Cada mes, a más tardar el día 30 después del mes, cuando el impuesto supera los 1,200 dólares. La tasa es del 6.25%. Las comidas de restaurante son del 6.25%⁹ a nivel estatal, más 0.75% solo si la ciudad o el pueblo acepta la sección de opción local²¹. Las comidas se presentan cada mes, a más tardar el día 30 después del mes, por cualquier monto⁶. Quién se registra, y quién es un vendedor remoto con más de 100,000 dólares en ventas de Massachusetts en un año calendario, si el vendedor no tiene tienda, empleados, inventario ni representantes en el estado²², está en Obtén tus números fiscales. Cierra la cuenta si dejas de vender. No dejes un registro abierto y en silencio.
7. Si eres un empleador obligado, mantén al día la cuenta de desempleo. Los informes vencen a las 3 p. m. del 30 de abril, del 31 de julio, del 31 de octubre y del 31 de enero. La base salarial es $15,000²³. Un empleador nuevo en 2026 paga 2.42%, o 6.08% en construcción. Después de tres años, pagas una tasa que el Departamento de Asistencia por Desempleo (Department of Unemployment Assistance) calcula cada año. El interés después de la fecha de vencimiento es del 12%¹⁰ hasta que el monto se paga. Reporta las nuevas contrataciones dentro de 14 días desde el inicio del trabajo, o desde un regreso después de 30 días o más fuera de la nómina. El reporte cubre a cada empleado recién contratado que trabaja en Massachusetts, sin importar a cuántas personas pagas. Una omisión puede significar hasta 25 dólares por cada persona omitida o reportada de forma incorrecta, y 500 dólares si la omisión es una conspiración para no reportar¹².
8. Envía las contribuciones de la licencia familiar y médica pagada por las personas cubiertas. Para 2026, la contribución es 0.88 por ciento de los salarios elegibles con 25 personas cubiertas o más. Hasta 0.18 por ciento por licencia familiar y 0.28 por ciento por licencia médica se puede retener de los salarios, y el empleador paga el otro 0.42 por ciento. Si no, es 0.46 por ciento de los salarios elegibles con menos de 25 personas cubiertas, todo lo cual se puede retener de los salarios, sin parte obligatoria del empleador. A partir del 1 de enero de 2027, la parte del empleador pasa de la licencia médica a la licencia familiar¹¹. La página de contribuciones es la fuente del reparto de ese año.
9. Ten compensación para trabajadores para los empleados. La cobertura se exige a todo empleador, para los empleados y para el dueño si el dueño es empleado, sin importar cuántas horas ni cuántos empleados. Un empleado doméstico queda cubierto solo con 16 horas a la semana o más. Los miembros de una LLC, los socios de una LLP y los propietarios únicos no están obligados a cubrirse a sí mismos. Sus empleados sí tienen que quedar cubiertos. Un funcionario de una corporación que es dueño de al menos el 25 por ciento puede pedir una exención. Los demás empleados siguen teniendo que quedar cubiertos. Una orden de suspensión del trabajo significa por lo menos 100 dólares al día desde la orden de suspensión del trabajo, o 250 dólares al día si apelas y sigues abierto¹⁴.
10. Paga al menos el salario mínimo del estado. Es $15¹³ la hora. Para un empleado con propina, el salario en efectivo es de al menos $6.75. El empleador cuenta las propinas para completar el salario mínimo al final de cada turno, y el crédito por propinas no puede ser mayor que las propinas realmente recibidas²⁴. El empleador también tiene que explicarle al empleado las reglas de las propinas, y el empleado tiene que quedarse con las propinas, salvo un fondo válido. Lee la sección 7 antes de fijar una tasa con propina.
11. Renueva las otras credenciales en sus propias fechas. Un registro de mejoras del hogar, un permiso local y un certificado de negocio no se renuevan en el aniversario de la compañía. Esas reglas están en Licencias y permisos.

Reglas para el empleador

Desempleo, de la página de contribuciones: quedas obligado con uno o más empleados durante al menos un día en cada una de 13 semanas del año, o 1,500 dólares de salarios en cualquier trimestre. Presenta a las 3 p. m. del 30 de abril, del 31 de julio, del 31 de octubre y del 31 de enero. La base salarial es $15,000²³. La tasa de 2026 para un empleador nuevo es 2.42%¹⁰.

Las nuevas contrataciones se reportan dentro de 14 días desde el inicio del trabajo, o desde un regreso después de 30 días o más fuera de la nómina¹², al programa de manutención de menores, por MassTaxConnect.

Licencia pagada en 2026: 0.46 por ciento de los salarios elegibles con menos de 25 personas cubiertas, todo lo cual se puede retener de los salarios, sin parte obligatoria del empleador, o 0.88 por ciento de los salarios elegibles con 25 personas cubiertas o más. Hasta 0.18 por ciento por licencia familiar y 0.28 por ciento por licencia médica se puede retener de los salarios, y el empleador paga el otro 0.42 por ciento¹¹.

La compensación para trabajadores cubre a todo empleador, para los empleados y para el dueño si el dueño es empleado, sin importar cuántas horas ni cuántos empleados¹⁴. Las excepciones del dueño están en la página del seguro. No son una exención general para cada empleado.

Salario mínimo: $15¹³ la hora. Un salario en efectivo con propina es de al menos $6.75²⁴, con el ajuste al final del turno.

Qué recibes

Un informe anual presentado, una declaración del impuesto sobre el ingreso si estás en el grupo que tiene que presentarla, declaraciones del impuesto sobre las ventas en el calendario que usa tu monto, y cuentas de empleador al día. Si una LLC se disuelve por informes omitidos, el restablecimiento es en cualquier momento, después de presentar todos los informes anuales adeudados¹⁵.