Mantente al día en Tennessee

Las fechas que se repiten en Tennessee son el informe anual del Secretario de Estado, el impuesto de franquicia y el impuesto especial de una LLC o una corporación, el impuesto de negocio si pasas el umbral de ventas brutas, el impuesto sobre las ventas en el calendario que te asignaron, y las cuentas de empleador si tienes personas en la nómina.

Qué cambia en Tennessee

• El informe anual no es una cuota fija para una LLC, y la fecha de vencimiento sigue el año fiscal. La ley de Tennessee lo fija así, y el Secretario de Estado no ha fijado otra fecha por regla.
• No hay una declaración de impuesto sobre los salarios. El impuesto de franquicia y el impuesto especial son la declaración anual de la compañía misma. Una compañía inactiva que nunca se terminó correctamente igual puede deber el mínimo.
• El impuesto de negocio y la licencia local van juntos. Presentar la declaración renueva una licencia estándar.
• La compensación para trabajadores depende de la industria. La mayoría de los demás negocios necesitan cobertura con cinco empleados o más, fuera de la construcción¹⁴; la construcción, con uno o más empleados en construcción, incluidos los de temporada, de medio tiempo, familiares y los que se contratan según se necesiten. Los empleadores de minería de carbón también tienen que asegurar cobertura para todos sus empleados¹⁵.
• El salario mínimo estatal va aparte. Tennessee no tiene una ley estatal de salario mínimo¹⁶.

Haz esto

1. Presenta el informe anual en TNCaB. Para una LLC vence a más tardar el primer día del cuarto mes después del cierre del año fiscal de la LLC, o en una fecha que fije el Secretario de Estado por regla (§ 48-249-1017). El informe de una corporación vence a más tardar el primer día del cuarto mes después del cierre del año fiscal de la corporación, o en una fecha que fije el Secretario de Estado por regla⁴ (§ 48-26-203). Ambos incisos quedaron como los escribió el Capítulo Público 719 de 2020. Las reglas del informe anual piden un correo electrónico válido del negocio y uno de su agente registrado⁵ y no fijan otra fecha. Un mes de año fiscal en blanco se trata como diciembre¹. Una advertencia del Secretario de Estado dice que los informes vencen el 1 de abril de cada año. Esa es la fecha para un año fiscal que termina en diciembre. Con otro cierre de año, la fecha se mueve con él. Las preguntas frecuentes fijan el informe de la LLC en un mínimo de $300, más $50 por cada miembro por encima de 6, hasta $3,000. El informe de una corporación cuesta $20, más $20 si cambia al agente registrado o a la oficina registrada. Un informe anual tardío puede llevar a la disolución administrativa y al estatus inactivo². La reinstalación es $70¹⁷. Ignora un correo o mensaje con apariencia oficial de un tercero llamado Tennessee Business Filing Center³.
2. Presenta el impuesto de franquicia y el especial en el Punto de Acceso del Contribuyente de Tennessee (Tennessee Taxpayer Access Point (TNTAP))¹⁸ si la compañía es del tipo que lo debe. El Formulario FAE170 vence el día 15 del cuarto mes después del cierre de los libros: 15 de abril del año siguiente, para un año calendario. El impuesto de franquicia es el 0.25% del patrimonio neto, al menos $100. El impuesto especial es el 6.5%, con una deducción de hasta $50,000 que no puede crear una pérdida. Los pagos estimados vencen el día 15 del cuarto, sexto y noveno mes del año fiscal en curso, y el día 15 del primer mes del año fiscal siguiente, solo cuando el impuesto combinado es de $5,000 o más tanto en el año anterior como en el año en curso. La prórroga es de siete meses⁶, y el manual la concede solo con una solicitud y un pago del menor entre el 90% del impuesto de este año y el 100% del impuesto del año anterior, ambos a más tardar en la fecha original de vencimiento. Las sociedades colectivas y las empresas individuales no están sujetas al impuesto de franquicia ni al impuesto especial (franchise and excise tax). Una LLC de un solo miembro no queda fuera del impuesto de franquicia ni del impuesto especial, salvo que su único miembro sea una corporación. Un negocio gravable que está inactivo, pero que no se ha disuelto ni terminado correctamente ante el Secretario de Estado, igual presenta una declaración y paga el impuesto mínimo de franquicia⁷. Las tasas y las exenciones están en Obtén tus números fiscales.
3. Presenta el impuesto de negocio en el Punto de Acceso del Contribuyente de Tennessee (Tennessee Taxpayer Access Point (TNTAP))¹⁸ si tienes una licencia estándar. La declaración vence el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal: 15 de abril cuando el año fiscal es el año calendario⁸. El impuesto mínimo es $22 por local y $44 en una ciudad. La Clasificación 5A es de $450 a $1,500. Paga la cifra de la declaración de tu clasificación. Una licencia estándar se renueva sin costo adicional cuando presentas la declaración y pagas el impuesto de negocio⁹. Si cierras, la declaración final vence dentro de los 15¹⁹ días.
4. Presenta el impuesto sobre las ventas en el Punto de Acceso del Contribuyente de Tennessee (Tennessee Taxpayer Access Point (TNTAP))¹⁸ en el calendario que te dieron. La fecha de vencimiento depende de cada cuánto presentas. La página de tasas no dice qué negocios presentan en qué calendario.* La mensual vence el día 20 del mes siguiente al período de reporte. La trimestral vence el día 20 del mes siguiente al cierre del trimestre: 20 de enero, 20 de abril, 20 de julio y 20 de octubre. La anual vence el 20 de enero¹⁰. Las tasas están en Obtén tus números fiscales.
5. Si tienes empleados, mantén al día las cuentas de empleador. Presenta los informes de desempleo por medio de Jobs4TN y reporta las nuevas contrataciones. Los informes de desempleo vencen el fin del mes siguiente al cierre del trimestre, así que un trimestre que termina el 31 de marzo vence el 30 de abril²⁰. La base salarial de 2026 es $7,000¹². Un empleador nuevo fuera de la manufactura paga 2.7% hasta que la cuenta haya estado sujeta a primas y pueda recibir cargos por beneficios durante 36 meses consecutivos que terminan el 31 de diciembre, y una tasa según la experiencia de reserva de la propia cuenta empieza el 1 de julio siguiente²¹. Reporta las nuevas contrataciones y las recontrataciones dentro de los 20 días. El reporte de nuevas contrataciones no reemplaza la verificación de empleo que exige la Ley de Empleo Legal de Tennessee (Tennessee Lawful Employment Act)¹³.
6. Renueva la licencia local y cualquier licencia de oficio en sus propias fechas. La licencia estándar de negocio sigue la declaración del impuesto de negocio: Licencias y permisos. Una licencia de contratista se renueva en $200, y una renovación tardía agrega 20 dólares al mes, hasta por 12 meses. Una licencia de mejoras del hogar se renueva en $200²².
7. Mantén un agente registrado que pueda recibir correspondencia legal en una dirección de calle de Tennessee. La oficina tiene que ser una dirección física en Tennessee, no un apartado postal, un número de ruta ni un número de caja por sí solos. Las preguntas frecuentes listan la falta de un agente registrado como causal de disolución administrativa. Cambiar al agente exige los Artículos de Enmienda (Articles of Amendment) y una cuota legal de presentación, $20. Un nombre supuesto dura 5 años, y se puede renovar². Renuévalo antes de que venza si todavía lo usas. Una compañía extranjera que deja vencer un nombre supuesto por un conflicto de nombre también puede ser disuelta. Las preguntas frecuentes listan esa causal junto al informe anual no presentado.

Reglas del empleador

Compensación para trabajadores: se exige cobertura con cinco empleados o más, fuera de la construcción. Los dueños de una empresa individual, una LLC o una sociedad que no es de construcción no cuentan para llegar a cinco. Los funcionarios de tiempo completo de una corporación cuentan, y pueden pedir que los excluyan de la póliza. Una excepción aplica a los negocios que no son de construcción con menos de cinco personas empleadas con regularidad, y la página también lista excepciones de trabajadores agrícolas y domésticos. Si un negocio que no es de construcción y que ya tenía cobertura baja de cinco empleados, tiene que presentar el Formulario I-3 y esperar a que la Oficina lo acepte antes de terminar la cobertura obligatoria¹⁴. Igual puedes comprar cobertura. La cobertura de construcción se exige con uno o más empleados en construcción, incluidos los de temporada, de medio tiempo, familiares y los que se contratan según se necesiten. Los empleadores de minería de carbón también tienen que asegurar cobertura para todos sus empleados. Los dueños de un negocio de construcción tienen que tener cobertura y pueden solicitar una exención si califican¹⁵. Una exención cubre a la persona nombrada en ella, no a toda la compañía ni a sus empleados. La página de fuera de la construcción y la página de construcción son las dos reglas.

Salario mínimo: Tennessee no tiene una ley estatal de salario mínimo¹⁶. $7.25²³ la hora es el mínimo federal para los empleadores que cubre la ley federal de salarios. La tabla del Departamento de Trabajo no lista una tasa de ciudad de Tennessee.

Desempleo: obligado con $1,500 en un trimestre o con un empleado durante veinte semanas distintas en el año calendario en curso o en el anterior, y no tiene que ser la misma persona¹¹, con otras pruebas para una 501(c)(3), el trabajo doméstico y el trabajo agrícola. La tasa de un empleador nuevo fuera de la manufactura es del 2.7% sobre los primeros $7,000¹². La manufactura se divide en tres sectores NAICS²¹, y la página de tasas no imprime sus tasas de empleador nuevo.*

Qué recibes

Un informe anual presentado, una declaración de franquicia y del impuesto especial presentada si la compañía debe una, y las declaraciones de ventas y de impuesto de negocio presentadas en los calendarios que te dieron. Cuentas de empleador al día si tienes empleados. Un informe anual no presentado puede pasar la compañía a estatus inactivo. El portal, no una carta de un tercero, es donde presentas el informe.