Obtén tus números fiscales en el Distrito de Columbia

Un EIN, si lo necesitas, sale del IRS. La Oficina de Impuestos e Ingresos luego registra el negocio en el FR-500¹. El impuesto sobre las ventas, el impuesto de franquicia y las cuentas de empleador son preguntas aparte. La respuesta depende de lo que vendas, de cómo se grave el negocio y de si le pagas a alguien.

Qué cambia en el Distrito de Columbia

Un negocio no incorporado puede deber el impuesto de franquicia. Eso incluye a muchas LLC y a propietarios únicos cuando tienen ingresos brutos de más de $12,000. La tasa de 2025 es del 8.25%. El mínimo es $250 con ingresos brutos en el Distrito de $1 millón o menos, o $1,000 con ingresos brutos en el Distrito superiores a $1 millón².
Una corporación S presenta la declaración de la corporación. Las corporaciones S, incluidas las subsidiarias calificadas, son corporaciones C para el impuesto del Distrito y presentan el Formulario D-20⁴.
El impuesto sobre las ventas no es una sola tasa. Las ventas generales son del 6%. La comida preparada es del 10%. El alojamiento es del 15.95%⁹.
La retención para un residente usa una declaración trimestral. Un reglamento del Distrito la hace vencer el último día del mes siguiente al cierre de cada trimestre, así que el tercer trimestre vence el 31 de octubre¹⁴. Las preguntas frecuentes de la retención, en cambio, imprimen el 30 de octubre¹⁶ para ese trimestre.
El impuesto de desempleo empieza con el primer trabajador. Aplica cuando hay al menos una persona que presta servicios en el Distrito, incluido el trabajo a tiempo parcial o temporal¹⁷.

Haz esto

Obtén un EIN del IRS si lo necesitas. Es gratis y, si se aprueba, se emite de inmediato¹⁹ en línea. No le pagues a un sitio web para que lo solicite por ti. Un propietario único que no va a retener a menudo puede usar un número de Seguro Social en el FR-500¹. La retención no puede. El Distrito exige un EIN, no un número de Seguro Social¹⁶.
Regístrate en el FR-500. Necesitas un EIN o número de Seguro Social, la forma jurídica del negocio, la dirección del negocio y los nombres, cargos, direcciones particulares y números de Seguro Social de los dueños o funcionarios. Adjunta los artículos de incorporación si es una corporación, artículos de organización si es una LLC, o un certificado de nombre comercial si registraste un nombre comercial¹. La página de registro no indica una cuota.* Revisa la pantalla en MyTax.DC.gov.
Lee el impuesto de franquicia que corresponde a la estructura. Las corporaciones, incluidas las corporaciones S, usan el Formulario D-20. Los negocios no incorporados usan el Formulario D-30 cuando aplica el estatuto. Las tasas, los mínimos y las exenciones están abajo. Esta página no calcula tu impuesto.
Regístrate para el impuesto sobre las ventas en MyTax si haces ventas gravables hacia el Distrito. Las tasas y el umbral del vendedor remoto están abajo. Las declaraciones del impuesto sobre las ventas también se presentan allí.
Regístrate para la retención en MyTax cuando retienes el impuesto del Distrito del pago de un residente. La declaración es el FR-900Q, y vence el último día del mes siguiente al cierre de cada trimestre¹⁴. Preséntala por vía electrónica para los años fiscales 2023 y posteriores¹⁶. La guía de contratación cubre la parte federal.
Abre una cuenta de empleador de desempleo de DOES en ESSP cuando estés obligado, y reporta las nuevas contrataciones por separado. Las pruebas están abajo. Las nuevas contrataciones se deben dentro de los 20 días de la fecha de contratación en el Directorio de Nuevas Contrataciones del Distrito de Columbia, el directorio que nombra el manual del empleador. El manual se revisó en enero de 2022²⁰.

Impuesto de franquicia

La página de tasas indica el 8.25% para las corporaciones y para los negocios no incorporados en 2025. Las corporaciones pagan un mínimo de $250 con ingresos brutos en el Distrito de $1 millón o menos, y $1,000 con ingresos brutos en el Distrito de más de $1 millón. Una corporación no queda exenta del impuesto mínimo solo porque otro ingreso esté exento. Los negocios no incorporados usan $250 con ingresos brutos en el Distrito de $1 millón o menos, o $1,000 con ingresos brutos en el Distrito superiores a $1 millón².

Toda corporación, incluida una pequeña empresa, una corporación profesional y una corporación S, que hace negocios en el Distrito o recibe ingreso del Distrito³ tiene que presentar el Formulario D-20. Vence el 15 de abril de 2026 para el año tributario 2025, o el día 15 del cuarto mes si el año es fiscal. Una organización exenta con ingreso de negocio no relacionado presenta a más tardar el día 15 del quinto mes después de que termina el año tributario, y paga al menos el impuesto mínimo. Una corporación paga el impuesto estimado en el Formulario D-20ES si espera que su impuesto de franquicia del Distrito supere $1,000 en el año⁴. El folleto del D-20 no imprime las fechas de los comprobantes. Remite al folleto del D-20ES.* Usa las fechas del folleto D-20ES de ese año.

La sección 47-1808.01 dice que un negocio no incorporado es una actividad o negocio que lleva una persona, una sociedad o cualquier otra entidad que no es una corporación, salvo que aplique una excepción⁷. La sección 47-1801.04 cuenta como corporación a cualquier organización gravable como corporación según la ley federal del impuesto sobre la renta, incluida una corporación S⁸. Así, una LLC gravada como corporación presenta el D-20, y cualquier otra LLC es un negocio no incorporado que presenta el D-30 cuando aplican las reglas de abajo. La página de tasas aplica el impuesto con ingresos brutos de más de $12,000. Antes del ingreso gravable, la página permite una deducción salarial del 30% para los dueños y una exención de $5,000. Un negocio está exento cuando más del 80% del ingreso bruto proviene de los servicios personales de los propios miembros y el capital no es un factor importante para producir ingreso. Queda exento un oficio, un negocio o una profesión que por ley, costumbre o ética no puede incorporarse². Saber si el capital es un factor importante en tu trabajo es una pregunta para un contador. Esta página no lo decide.

El Formulario D-30 vence el 15 de abril de 2026 si el año es calendario, o el día 15 del cuarto mes si el año es fiscal. Un negocio no incorporado paga el impuesto estimado si espera que su impuesto de franquicia de negocio no incorporado del Distrito supere $1,000 en el año. Los comprobantes vencen el 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre si el año es calendario. La prórroga es el Formulario FR-130. Las instrucciones de 2025 dicen presentarlo en la fecha de vencimiento de la declaración o antes⁵. La lista de formularios pone la prórroga de quien presenta por año fiscal el día 15 del tercer mes después de que termina el año fiscal⁶, un mes antes de que venza esa declaración.* Presenta en la fecha más temprana.

Las instrucciones del D-30 de 2025 también dicen que una LLC de un solo miembro tratada como entidad ignorada puede reportarse en otra declaración que incluye su ingreso⁵. Si tu LLC es de otro negocio que ya presenta, pregúntale a ese contribuyente si te corresponde el Anexo K en lugar de tu propio D-30.

Impuesto sobre las ventas

De las preguntas frecuentes del impuesto sobre las ventas:

El 6%⁹ en una venta general. La misma línea incluye la marihuana medicinal.
El 8%⁹ en refrescos.
El 10%⁹ en comida y bebida preparadas para consumo inmediato, y en alcohol vendido para consumo en el local.
El 10.25%⁹ en alcohol vendido para consumo fuera del local, salvo que lo venda un licenciatario de bebidas alcohólicas.
El 15.95%⁹ en habitaciones, alojamiento o hospedaje.
El 18%⁹ en estacionar o guardar vehículos de motor o remolques.

La Ley de Apoyo al Presupuesto del Año Fiscal 2027 de 2026 (Ley D.C. 26-189, vigente desde el 2 de octubre de 2026¹²) fija la siguiente tasa general y la tasa de vehículos de alquiler. La tasa general cambia a 7.0% a partir del 1 de octubre de 2027, que la página de servicios gravables y no gravables también dice. Alquilar un vehículo o un remolque de servicio se grava al 11% a partir del 1 de octubre de 2026¹¹, y la sección 47-2002.02 suma un 1%¹³ aparte sobre esos alquileres. Las preguntas frecuentes del impuesto sobre las ventas de la Oficina de Impuestos e Ingresos todavía imprimen el 10.25%⁹ para los vehículos de alquiler.

Las declaraciones vencen el día 20 del mes siguiente al cierre del período mensual, trimestral o anual. La fecha de quien presenta una vez al año es el 20 de octubre. Las preguntas frecuentes no dicen cómo se le asigna a un negocio nuevo un período mensual, trimestral o anual.* Usa el período de tu cuenta. Una declaración tardía con impuesto por pagar cuesta 5% a 25% si la declaración llega tarde y hay impuesto por pagar, más interés del 10% al año, compuesto cada día⁹.

Un vendedor remoto empieza a cobrar después de más de $100,000 de ingresos brutos al por menor entregados en el Distrito, o más de 200 ventas al por menor distintas entregadas aquí, en el año calendario anterior o en el actual⁹. Las ventas en tu propio sitio y las ventas a través de una plataforma cuentan para ese umbral. Las preguntas frecuentes dicen que las ventas con certificado de exención también cuentan.

Impuesto sobre la renta de los dueños

El impuesto sobre la renta del Distrito aplica a una persona domiciliada en el Distrito en cualquier momento del año, o que mantiene una vivienda aquí durante 183 días o más¹⁵. Para los años tributarios que empiezan después del 31 de diciembre de 2021, la tabla de tasas es:

4% sobre el ingreso gravable que no pasa de $10,000¹⁵.
$400 más el 6% de lo que pasa de $10,000, hasta $40,000¹⁵.
$2,200 más el 6.5% de lo que pasa de $40,000, hasta $60,000¹⁵.
$3,500 más el 8.5% de lo que pasa de $60,000, hasta $250,000¹⁵.
$19,650 más el 9.25% de lo que pasa de $250,000, hasta $500,000¹⁵.
$42,775 más el 9.75% de lo que pasa de $500,000, hasta $1,000,000¹⁵.
$91,525 más el 10.75% de lo que pasa de $1,000,000¹⁵.

Presenta a más tardar el 15 de abril, o el siguiente día hábil si esa fecha cae en fin de semana o en un día festivo legal²¹. Alguien a quien no se grava como residente del Distrito no usa esta tabla. El negocio igual puede deber el impuesto de franquicia sobre el ingreso del Distrito.

Desempleo y nuevas contrataciones

Un empleador queda obligado con al menos una persona que presta servicios en el Distrito, incluido el trabajo a tiempo parcial o temporal. El trabajo doméstico es distinto: $500 de salarios por trabajo doméstico en un trimestre calendario. El pago propio de los socios no se reporta. Los salarios de los demás empleados sí¹⁷. Un contrato por escrito no decide si alguien es empleado. El departamento usa las reglas ordinarias de quién es empleado y quién es contratista independiente. Si no estás seguro, pregúntale al personal de impuestos antes de tratar a la persona como contratista.

Un empleador nuevo paga el 2.7%²², o la tasa promedio que pagaron todos los empleadores el año anterior, la que sea más alta. La tasa se mantiene hasta que la cuenta pueda calificarse por su propia experiencia. El aviso de 2026 dice que siguen igual la tasa del empleador nuevo, la base salarial gravable de $9,000 y la contribución administrativa del 0.2%. La Tabla de Impuestos VI sigue vigente en 2026 para los empleadores que no son nuevos¹⁸. Los empleadores con cinco o más empleados presentan por ESSP. Quienes tienen menos de cinco pueden usar el Formulario UC-30 en papel²⁰.

Reporta las nuevas contrataciones y las recontrataciones dentro de los 20 días de la fecha de contratación²⁰ en el Directorio de Nuevas Contrataciones del Distrito de Columbia.

Qué recibes

Un EIN si lo solicitaste, un registro del FR-500¹ y una cuenta de MyTax por cada impuesto que agregaste. Anota el período de presentación del impuesto sobre las ventas que asigna la Oficina de Impuestos e Ingresos. El impuesto de franquicia y el informe bienal son calendarios aparte. Mantente al día los pone en orden.

Preguntas frecuentes

¿Una LLC del Distrito de Columbia paga el impuesto de franquicia?

Depende de cómo se grave la LLC a nivel federal. La ley del impuesto de franquicia del Distrito cuenta como corporación a cualquier organización gravable como corporación según la ley federal del impuesto sobre la renta, incluida una corporación S, así que una LLC gravada como corporación presenta el Formulario D-20. Cualquier otra LLC es un negocio no incorporado, que el estatuto define como una actividad o negocio que lleva una persona, una sociedad o cualquier otra entidad que no es una corporación, salvo que aplique una excepción. Presenta el Formulario D-30 cuando tiene ingresos brutos de más de $12,000, y paga el 8.25% en 2025, con un mínimo de $250 o $1,000. Un negocio está exento cuando más del 80% del ingreso bruto proviene de los servicios personales de los propios miembros y el capital no es un factor importante para producir ingreso. Las instrucciones del D-30 de 2025 añaden que una LLC de un solo miembro tratada como entidad ignorada puede reportarse en otra declaración que incluye su ingreso.

¿El Distrito de Columbia reconoce una corporación S?

No como entidad de traspaso en la declaración del Distrito. Las corporaciones S, incluidas las subsidiarias calificadas, son corporaciones C para el impuesto del Distrito y presentan el Formulario D-20. Toda corporación, incluida una pequeña empresa, una corporación profesional y una corporación S, que hace negocios en el Distrito o recibe ingreso del Distrito tiene que presentar el Formulario D-20. La elección federal es aparte. Si conviene hacerla depende de tus números. Consúltalo con un contador.

¿El Distrito de Columbia tiene impuesto sobre las ventas?

Sí. La tasa general es del 6%. La comida preparada y el alcohol consumido en el local son del 10%. El alojamiento es del 15.95%. El estacionamiento es del 18%. La tasa general va a cambiar a 7.0% a partir del 1 de octubre de 2027. Un vendedor remoto cobra el impuesto después de más de $100,000 de ingresos brutos al por menor entregados en el Distrito, o más de 200 ventas al por menor distintas entregadas aquí, en el año calendario anterior o en el actual.

¿Cómo registro un negocio nuevo ante la Oficina de Impuestos e Ingresos?

Completa el FR-500. Necesitas un EIN o número de Seguro Social, la forma jurídica del negocio, la dirección del negocio y los nombres, cargos, direcciones particulares y números de Seguro Social de los dueños o funcionarios. Adjunta los artículos de incorporación si es una corporación, artículos de organización si es una LLC, o un certificado de nombre comercial si registraste un nombre comercial. La página de registro no indica una cuota.* Lee la pantalla antes de enviar.

¿Cuándo me registro para el impuesto de desempleo en el Distrito de Columbia?

Cuando tienes al menos una persona que presta servicios en el Distrito, incluido el trabajo a tiempo parcial o temporal. Los empleadores de trabajo doméstico quedan obligados al llegar a $500 de salarios por trabajo doméstico en un trimestre calendario. La tasa de un empleador nuevo es del 2.7%, o la tasa promedio del año anterior si esa es más alta, sobre los primeros $9,000.