“¿LLC o corporación S?” mezcla dos decisiones. Una es legal: qué entidad existe, que se decide con tu estado. La otra es fiscal: cómo la grava el IRS, lo que tiene una opción predeterminada que puedes cambiar mediante una elección. El estatus de corporación S es de este segundo tipo.
Las dos decisiones
- Entidad, bajo la ley estatal: empresa individual, sociedad, LLC o corporación. Se presenta ante tu estado (nada, en el caso de una empresa individual).
- Tratamiento fiscal federal, bajo las reglas del IRS: la opción predeterminada, o una elección para tributar como corporación o como corporación S. Se presenta ante el IRS.
Tratamiento fiscal federal predeterminado
- Empresa individual: los ingresos van en la declaración personal del dueño.
- LLC con un miembro: forma parte de la declaración del dueño (una “entidad ignorada”, o “disregarded entity”) para el impuesto sobre la renta, pero es independiente para los impuestos sobre el empleo y ciertos impuestos especiales.
- LLC con dos o más miembros: tributa como sociedad (partnership), a menos que elija tributar como corporación.
- Corporación: paga impuesto sobre la renta por sus ganancias. Esta es una corporación C.
Una LLC cambia su clasificación con el formulario 8832. Para el tratamiento de corporación S presenta en su lugar el formulario 2553 y, si cumple los requisitos, no necesita el formulario 8832.
Qué cambia el estatus de corporación S
Una corporación S traslada los ingresos, las pérdidas, las deducciones y los créditos a sus accionistas, que pagan según sus tasas individuales. Así se evita el impuesto a nivel de entidad de la corporación C, salvo sobre ciertas ganancias incorporadas y los ingresos pasivos.
Para calificar, el negocio debe:
- ser una corporación nacional, o una LLC que elige tributar como tal;
- tener solo accionistas permitidos: personas físicas, ciertos fideicomisos y sucesiones, y ninguna sociedad, corporación ni extranjero no residente;
- tener como máximo 100 accionistas;
- tener una sola clase de acciones;
- no ser una corporación inelegible, como ciertas instituciones financieras y compañías de seguros.
Todos los accionistas firman el formulario 2553. Vence como máximo 2 meses y 15 días después del inicio del año fiscal al que debe aplicarse.
Cómo decidir
- Elige primero la entidad, por responsabilidad y costo: Elige una entidad, y luego la página Registra tu negocio de tu estado.
- Haz el cálculo fiscal con números reales. Que una elección de corporación S ahorre dinero depende de tus ganancias, de tu sueldo y de las reglas de tu estado. Consulta a un contador público (CPA) antes del plazo.
- Ten presente el calendario. El plazo de 2 meses y 15 días empieza al comienzo del año fiscal.
El impuesto estatal es aparte
La mayoría de los estados siguen la elección federal. Algunos gravan a las corporaciones S sobre las ganancias que superan un límite, y unos pocos no reconocen la elección en absoluto. La agencia tributaria de tu estado tiene la regla.
Este paso, estado por estado
Preguntas frecuentes
¿Una LLC de un solo miembro puede ser corporación S?
Sí, si cumple los requisitos. Presenta el formulario 2553 y, si califica, no necesita además el formulario 8832.
¿Un propietario único puede elegir el estatus de corporación S?
No. Primero formarías una LLC o corporación en tu estado y después presentarías el formulario 2553.
¿Necesito un nuevo EIN si mi LLC elige el estatus de corporación S?
No. Según el IRS, cambiar la elección fiscal de una LLC o corporación a corporación S no requiere un nuevo EIN.
¿Cuál es el plazo para elegir el estatus de corporación S?
Por lo general, como máximo 2 meses y 15 días después del inicio del año fiscal al que se aplica. El IRS tiene reglas de alivio para algunas elecciones tardías.
¿Presento algo ante mi estado para convertirme en corporación S?
No para la elección federal, que va al IRS en el formulario 2553. Los estados tratan a las corporaciones S de forma distinta para el impuesto estatal, así que revisa el tuyo.